自然人代开普票  相关问题解答

问题3：申请代开增值税普通发票时，对于非转让或出租不动产业务，需要缴纳哪些税款？

答：您一般需要缴纳以下税款（不含免税项目）：

1、增值税：征收率3%

注：2020年3月1日至12月31日减按1%征收。

2、附加税费

（1）城建税：属于市区、县城（镇）和非市区、县城（镇）的，分别按增值税额的7%、5%、1%征收。

（2）教育附加：按增值税额的3%计算。

（3）地方教育附加：按增值税额的2%计算。

注：2019年1月1日至2021年12月31日，以上附加税费减半征收！

3、个人所得税

个税计算存在着较大的行业和地区差异，但一般情况如下：

（1）如果您从事经营取得的所得，代开发票按照开票销售额的一定比率核定个人所得税。

（2）如果您取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票，税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为您代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由您的扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣缴业务，并为您办理个人所得税扣缴申报。

（3）您的财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次缴纳个人所得税。

问题7：自然人转让或出租不动产，如何申请代开发票？

答：1.地点：向不动产所在地主管税务机关申请代开发票。

　　2.应提交的资料：

　　（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》（3份）；

　　（2）身份证件原件及复印件，原件查验后退回，经过实名信息验证的，不再提供身份证件复印件。

　　（3）不动产权属资料复印件，对于无法办理房产证、土地使用证的农村房屋出租的，提供出租房屋是否属于自有住房的承诺书；

　　（4）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料复印件，原件查验后退回。

　　3.相关信息填写或提供：

　　（1）销售不动产，在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写)，“单位”栏填写面积单位，并提供不动产的详细地址。

　　（2）出租不动产，应提供不动产的详细地址。

　　4.增值税的征收率及减免税：

　　（1）销售或出租不动产，增值税征收率为5%；

　　（2）销售额未达到每次（日）500元的，只代开不征增值税；

　　（3）2019年1月1日至2021年12月31日，已办理临时税务登记，月销售额未超过10万元的，免征增值税；

　　（4）2019年1月1日至2021年12月31日，自然人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的出租期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税；

　　（5）个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售，免征增值税；

　　（6）个人出租住房，按5%征收率减按1.5%征收增值税。

　　5.不得代开增值税专用发票的情形：

　　（1）向其他个人转让、出租不动产的；

　　（2）享受免税优惠的项目的。